郁南縣人民政府關(guān)于2024年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告

——2025年9月18日在縣十七屆人民代表大會(huì)

常務(wù)委員會(huì)第三十九次會(huì)議上

郁南縣審計(jì)局局長(zhǎng) 葉趣文

主任、各位副主任，各位委員：

我受縣人民政府委托，報(bào)告2024年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)工作報(bào)告，請(qǐng)予審議。

根據(jù)審計(jì)法及相關(guān)規(guī)定，經(jīng)縣委審計(jì)委員會(huì)批準(zhǔn)，縣審計(jì)局依法對(duì)縣2024年度本級(jí)財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、決算草案和其他財(cái)政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。2024年是新中國成立75周年，是實(shí)現(xiàn)“十四五”規(guī)劃目標(biāo)任務(wù)的關(guān)鍵一年。審計(jì)中，我們堅(jiān)持以習(xí)近平總書記對(duì)審計(jì)工作的重要講話和重要指示批示精神為指導(dǎo)，全面履行了審計(jì)監(jiān)督職責(zé)。審計(jì)結(jié)果表明，全縣各鎮(zhèn)各部門堅(jiān)持以習(xí)近平新時(shí)代中國特色社會(huì)主義思想為指導(dǎo)，深入貫徹習(xí)近平總書記對(duì)廣東系列重要講話和重要指示精神，聚焦省委“1310”具體部署、市委“248”戰(zhàn)略目標(biāo)體系和“365”競(jìng)標(biāo)爭(zhēng)先體系，大力實(shí)施縣委“345”行動(dòng)方案，堅(jiān)持穩(wěn)中求進(jìn)工作總基調(diào)，積極發(fā)展資源經(jīng)濟(jì)、園區(qū)經(jīng)濟(jì)和鎮(zhèn)域經(jīng)濟(jì)，不斷深化財(cái)政體制改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點(diǎn)支出，強(qiáng)化財(cái)政監(jiān)督，努力實(shí)現(xiàn)財(cái)政的平穩(wěn)運(yùn)行，較好地執(zhí)行了縣十七屆人大四次會(huì)議的有關(guān)決議。

——挖潛增收力度不斷加大，積極應(yīng)對(duì)財(cái)政收入下行。面對(duì)經(jīng)濟(jì)下行壓力，通過采取強(qiáng)化稅收征管，加大稅源管控，清繳非稅收入，加快變現(xiàn)處置閑置資源資產(chǎn)等措施，大力組織財(cái)政收入。2024年，地方一般公共預(yù)算收入52,380萬元，剔除礦產(chǎn)資源收入因素后，收入同比增收8,897萬元，增長(zhǎng)20.46%，其中稅收收入完成28,804萬元，同比增收2,749萬元，增長(zhǎng)10.55%；非稅收入23,576萬元，同比增收6,148萬元，增長(zhǎng)35.28%。

——落實(shí)積極財(cái)政政策，經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面平穩(wěn)發(fā)展。2024年全縣地區(qū)生產(chǎn)總值159.90億元，增長(zhǎng)5.70%。爭(zhēng)取新增債券資金122,000萬元，涉農(nóng)資金22,136萬元，“百千萬工程”專項(xiàng)資金20,230萬元。精準(zhǔn)擴(kuò)大有效投資，固定資產(chǎn)投資同比增長(zhǎng)18.8%。落實(shí)各項(xiàng)減稅降費(fèi)政策和退稅政策，減免稅費(fèi)33,852萬元，辦理退稅5,794萬元，有效幫助企業(yè)紓困減負(fù)，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

——優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，大力保障民生支出。持續(xù)優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，重點(diǎn)保障民生領(lǐng)域的支出，全年民生支出309,795萬元，占一般公共預(yù)算支出的79.72%。切實(shí)保障困難群眾的供養(yǎng)保障和臨時(shí)救助力度，全年共發(fā)放困難群眾類補(bǔ)助資金14,827萬元，其中農(nóng)村低保、特困生活補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)每月分別提高了27元和43元，集中供養(yǎng)孤兒、分散供養(yǎng)孤兒每月分別提高了278元和125元。

——進(jìn)一步完善審計(jì)整改機(jī)制，精細(xì)化推進(jìn)審計(jì)整改工作。各鎮(zhèn)各部門認(rèn)真落實(shí)審計(jì)整改主體責(zé)任，縣審計(jì)局進(jìn)一步完善審計(jì)整改清單式管理機(jī)制，實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，促進(jìn)問題得到整改落實(shí)。截至2025年8月底，上年度審計(jì)工作報(bào)告反映的221個(gè)問題中，已落實(shí)整改182個(gè)，整改完成率82.35%，整改問題金額13,463萬元（核減、上繳或收回財(cái)政金額1,008.94萬元）,制定及完善制度規(guī)范16項(xiàng)。其中立行立改問題178個(gè)，已整改159個(gè)，整改完成率89.33%。

一、財(cái)政管理審計(jì)情況

審計(jì)了縣本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況和決算草案。決算草案反映，2024年郁南縣一般公共預(yù)算總收入419,812萬元、總支出409,455萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余10,357萬元；政府性基金預(yù)算總收入177,579萬元、總支出170,233萬元，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余7,346萬元；國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算總收入709萬元、總支出709萬元；社?；痤A(yù)算（機(jī)關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金）總收入30,318萬元、總支出29,727萬元，本年結(jié)余591萬元，年末滾存結(jié)余7,049萬元。

審計(jì)結(jié)果表明，縣財(cái)稅部門、各鎮(zhèn)和有關(guān)單位能夠圍繞縣委、縣政府中心工作，深入推進(jìn)各項(xiàng)財(cái)政改革，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)保障重點(diǎn)項(xiàng)目和民生支出，2024年本級(jí)預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些問題：

（一）本級(jí)財(cái)政管理及決算草案審計(jì)。

1.有19個(gè)預(yù)算項(xiàng)目超預(yù)算支出643.83萬元。年初預(yù)算為1,829.42萬元，預(yù)算調(diào)整為1,631.61萬元，年末實(shí)際支出達(dá)2,275.44萬元，超預(yù)算支出643.83萬元。

2.有17個(gè)項(xiàng)目無預(yù)算支出503.40萬元。一是縣財(cái)政局未按規(guī)定將上級(jí)專項(xiàng)資金納入預(yù)算管理，導(dǎo)致有11個(gè)使用上級(jí)專項(xiàng)資金的項(xiàng)目無預(yù)算支出381.71萬元。二是縣財(cái)政局未嚴(yán)格落實(shí)“先有預(yù)算后有支出”的要求，向2個(gè)無預(yù)算的項(xiàng)目直接列支74.59萬元。三是縣財(cái)政局未根據(jù)實(shí)際情況調(diào)整預(yù)算，將4個(gè)需要支出甚至已有實(shí)際支出的預(yù)算項(xiàng)目進(jìn)行刪除，導(dǎo)致4個(gè)項(xiàng)目無預(yù)算支出47.10萬元。

3.有439個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率偏低。439個(gè)預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算金額37,115.17萬元，僅支出8,310.83萬元，支出率只有22.39%，涉及74個(gè)單位。其中285個(gè)預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率為0，涉及金額11,895.35萬元。執(zhí)行率偏低的主要原因：一是有313個(gè)預(yù)算項(xiàng)目因財(cái)政未能有效安排資金造成預(yù)算執(zhí)行率低，涉及金額30,082.92萬元。二是有126個(gè)預(yù)算項(xiàng)目因預(yù)算單位沒做好支出計(jì)劃造成預(yù)算執(zhí)行率低，涉及金額7,032.25萬元。

4.縣國資中心組織編制國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案工作不到位。一是未督促縣國鑫投資開發(fā)有限公司等7個(gè)縣屬國有企業(yè)完整、準(zhǔn)確編報(bào)預(yù)算資產(chǎn)、預(yù)算負(fù)債、預(yù)算利潤(rùn)等內(nèi)容，導(dǎo)致編制的國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案不準(zhǔn)確。二是2024年國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算草案未按行業(yè)或企業(yè)分類編列，也未說明企業(yè)上年度的總體經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)狀況。

5.未及時(shí)出臺(tái)國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度。2016年10月出臺(tái)的《郁南縣縣級(jí)國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算試行辦法》已于2019年失效，但截至2025年6月底，我縣仍未按要求出臺(tái)新的國有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理制度。

6.預(yù)算統(tǒng)籌不到位，預(yù)算追加審批事項(xiàng)未得到落實(shí)。一是有62個(gè)項(xiàng)目未落實(shí)預(yù)算安排，經(jīng)同意追加金額9,759.18萬元，實(shí)際安排預(yù)算和支出均為0。二是有38個(gè)項(xiàng)目落實(shí)預(yù)算安排不足，經(jīng)同意追加8,355.01萬元，實(shí)際僅安排預(yù)算2,802.47萬元，最終實(shí)際支出2,167.77萬元。三是有1個(gè)項(xiàng)目超審批追加預(yù)算。經(jīng)同意安排200萬元，最終安排預(yù)算294.43萬元，最終實(shí)際支出293.79萬元。

7.會(huì)計(jì)核算不規(guī)范導(dǎo)致決算反映不準(zhǔn)確。通過“數(shù)字財(cái)政”部門決算報(bào)告審核，2024年度有46個(gè)一級(jí)預(yù)算單位、44個(gè)二級(jí)預(yù)算單位未按照政府會(huì)計(jì)制度核算，未將“其他收入”、“醫(yī)療保險(xiǎn)”等支出全部納入預(yù)算會(huì)計(jì)核算，未能真實(shí)反映預(yù)算收支情況，最終導(dǎo)致生成的部門決算反映不準(zhǔn)確。其中有23個(gè)一級(jí)預(yù)算單位、27個(gè)二級(jí)預(yù)算單位未將基本戶收支納入預(yù)算會(huì)計(jì)核算，如有2個(gè)單位少核算其他收入752.09萬元；有2個(gè)單位少核算“五險(xiǎn)一金”、手續(xù)費(fèi)等支出65.46萬元。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)。

審計(jì)了66個(gè)縣一級(jí)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況，并延伸了部分所屬單位，重點(diǎn)對(duì)寶珠鎮(zhèn)政府、平臺(tái)鎮(zhèn)政府、通門鎮(zhèn)政府、縣人社局等16個(gè)一級(jí)預(yù)算單位進(jìn)行審查。從審計(jì)情況看，有關(guān)單位基本按照《預(yù)算法》等相關(guān)規(guī)定編制預(yù)算并執(zhí)行，預(yù)算執(zhí)行總體良好。發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.財(cái)政資金收入方面。

一是有21個(gè)單位應(yīng)收未收罰沒、租金等非稅收入411.80萬元。二是東壩鎮(zhèn)政府挪用天馬林場(chǎng)租金22.17萬元。三是部分單位履行非稅收入執(zhí)收職能不到位。其中有4個(gè)鎮(zhèn)1個(gè)單位未按規(guī)定征收垃圾處理費(fèi)，有8個(gè)鎮(zhèn)未按規(guī)定征收污水處理費(fèi)。

2.財(cái)政資金使用方面。

（1）部分財(cái)政資金使用不合規(guī)。一是通門鎮(zhèn)政府多支付2021、2022年度墾造水田管護(hù)經(jīng)費(fèi)6.17萬元，其中2024年支付3萬元。二是縣水務(wù)局未按規(guī)定對(duì)節(jié)水獎(jiǎng)勵(lì)對(duì)象進(jìn)行考核并公示的情況下即發(fā)放獎(jiǎng)補(bǔ)資金。三是縣自然資源局為完成2021年政策性森林保險(xiǎn)投保任務(wù)，于2021年12月違規(guī)決定使用財(cái)政資金支付應(yīng)由農(nóng)戶承擔(dān)保險(xiǎn)費(fèi)共19.58萬元。該筆資金由縣林業(yè)局于2024年5月申請(qǐng)支付。四是有3個(gè)鎮(zhèn)將文化站免費(fèi)開放補(bǔ)助資金用于提供基本公共文化服務(wù)不相關(guān)事項(xiàng)，涉及金額5.75萬元。五是縣人社局于2022年12月至2024年8月期間占用“市鄉(xiāng)村振興人才驛站績(jī)效考核資助資金”購置電腦、打印機(jī)、掃描儀等資產(chǎn)分配在局各職能股室廳使用，涉及資產(chǎn)共22項(xiàng)7.91萬元,其中2024年支出3.25萬元。六是違規(guī)使用綠美廣東生態(tài)建設(shè)種苗保障資金開展景觀造林，涉及金額10.61萬元。

（2）部分資金使用進(jìn)度緩慢。一是2024年郁南縣實(shí)際收到省級(jí)涉農(nóng)資金22,136.36萬元，截至2024年12月底使用了2,291.60萬元，使用率僅為10.35%。二是截至2024年4月底，云浮市安排郁南縣自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)中央及省級(jí)資金撥付率低于50%的項(xiàng)目有30個(gè)，共安排40,830.92萬元，已使用3,996.50萬元，使用率為9.79%。三是截至2025年6月底，郁南縣2022至2024年文化強(qiáng)省建設(shè)資金共安排3,609.58萬元，已使用1,741.76萬元，使用率為48%。四是2023年12月收到的建城鎮(zhèn)“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”典型鎮(zhèn)培育資金2,000萬元，截至2024年底，使用了139.43萬元，支出率為6.97%。五是截至2024年6月，通門鎮(zhèn)政府和河口鎮(zhèn)政府在2021年、2022年收到的三筆“防止返貧監(jiān)測(cè)對(duì)象發(fā)展產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目”等資金共369.74萬元，分別還有66.57萬元、129.31萬元、100萬元未使用，未能發(fā)揮資金效益。六是2022年4月收到的公廁管護(hù)資金92.88萬元和農(nóng)村戶廁改造獎(jiǎng)補(bǔ)資金10.12萬元，農(nóng)業(yè)農(nóng)村局于2023年10月才首次申請(qǐng)劃撥該筆資金，截至2024年6月底，縣財(cái)政局仍未撥付該筆資金。

3.預(yù)算績(jī)效管理方面

（1）績(jī)效評(píng)價(jià)工作滯后。根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)工作要求，縣財(cái)政應(yīng)于每年3至4月開展的績(jī)效評(píng)價(jià)，8至10月公布績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。但縣財(cái)政局2024年6月才開展2023年度績(jī)效評(píng)價(jià)工作，2025年6月才公布績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果。

（2）績(jī)效目標(biāo)設(shè)置不合理。抽查了2024年603個(gè)預(yù)算項(xiàng)目的省級(jí)預(yù)算執(zhí)行指標(biāo)發(fā)現(xiàn)，有275個(gè)預(yù)算項(xiàng)目既未根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際設(shè)置績(jī)效目標(biāo)，也未參考省財(cái)政廳下達(dá)的績(jī)效目標(biāo)表錄入相關(guān)績(jī)效目標(biāo)，指標(biāo)設(shè)置未能體現(xiàn)對(duì)資金政策的客觀公正反映，涉及36個(gè)一級(jí)預(yù)算單位。

（3）部分單位未按規(guī)定開展績(jī)效自評(píng)。有50個(gè)一級(jí)預(yù)算單位的303個(gè)預(yù)算項(xiàng)目，經(jīng)縣財(cái)政局多次督促后仍未開展績(jī)效自評(píng)。

（4）個(gè)別項(xiàng)目未發(fā)揮效益。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局2021年實(shí)施的“郁南縣寶珠鎮(zhèn)汝強(qiáng)荔枝高標(biāo)準(zhǔn)生產(chǎn)基地建設(shè)項(xiàng)目”項(xiàng)目合同金額為249.48萬元，于2023年12月6日項(xiàng)目完成并通過驗(yàn)收。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目未能發(fā)揮預(yù)期效益，未達(dá)到規(guī)范化種植的效果。一是荔枝嫁接成活率低，未完成合同約定任務(wù)量，未達(dá)到品種改良目的。二是部分機(jī)動(dòng)性設(shè)備未發(fā)揮效益，如兩臺(tái)農(nóng)用植保無人機(jī)中一臺(tái)購買不久已損壞，另一臺(tái)2023年至今均為閑置狀態(tài)。三是智慧農(nóng)業(yè)管理系統(tǒng)平臺(tái)實(shí)際使用僅發(fā)揮在線監(jiān)控作用，精準(zhǔn)作業(yè)管理系統(tǒng)的定位和遠(yuǎn)程作業(yè)監(jiān)測(cè)功能未能實(shí)現(xiàn)。

（5）縣域商業(yè)建設(shè)行動(dòng)資金使用未達(dá)預(yù)期績(jī)效目標(biāo)。縣工信商務(wù)局實(shí)施的縣域商業(yè)建設(shè)行動(dòng)因入庫項(xiàng)目未能按計(jì)劃落地導(dǎo)致資金使用進(jìn)度緩慢，未能及時(shí)發(fā)揮資金效益。首批安排的9個(gè)項(xiàng)目實(shí)際落地4個(gè)，加上后續(xù)補(bǔ)充落地的2個(gè)，實(shí)際僅支出714.30萬元，占總金額1,132萬元的63.10%。

4．政府采購管理方面。

（1）有2個(gè)單位招標(biāo)采購管理不合規(guī)。一是通門鎮(zhèn)政府未落實(shí)業(yè)主責(zé)任，2020年至2024年有25個(gè)項(xiàng)目的評(píng)標(biāo)成員和專家評(píng)審人數(shù)不符合“評(píng)標(biāo)成員人數(shù)五人以上單數(shù)”和“專家評(píng)審人數(shù)不得少于成員總數(shù)三分之二”的規(guī)定，導(dǎo)致項(xiàng)目評(píng)標(biāo)違規(guī)。二是縣人社局的消防安全評(píng)估服務(wù)應(yīng)在政府采購網(wǎng)上進(jìn)行采購，但實(shí)際采用了自主采購，涉及金額合計(jì)10.58萬元。

（2）醫(yī)療采購管理工作不夠到位。一是醫(yī)共體總醫(yī)院內(nèi)部采購審核制度不細(xì)化，出臺(tái)的《郁南縣醫(yī)共體后勤保障管理中心實(shí)施工作方案》未明確對(duì)采購必要性、合理性等具體業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)進(jìn)行審核。二是醫(yī)共體各成員單位中藥及耗材的采購均未經(jīng)醫(yī)共體總醫(yī)院審核，醫(yī)共體總醫(yī)院僅負(fù)責(zé)西藥采購訂單的審核。三是有12間醫(yī)共體分院未科學(xué)制定采購計(jì)劃，未完成國采任務(wù)。

5.落實(shí)黨風(fēng)廉政和中央八項(xiàng)規(guī)定精神方面。

（1）公務(wù)接待不規(guī)范。一是有6個(gè)單位無公函接待、無清單接待、超陪餐人數(shù)接待134次7.87萬元。二是縣清源供水有限公司存在一函多次接待的情況，32份公函實(shí)際用餐110次，涉及金額4.15萬元。三是縣食品公司有6次業(yè)務(wù)接待支出為同城接待或不在接待范圍內(nèi)，涉及金額0.32萬元。四是有2個(gè)單位為來訪單位違規(guī)支付住宿費(fèi)8次0.59萬元。

（2）有2個(gè)單位公務(wù)用車使用不規(guī)范。一是縣住建局分別于2019年10月、2024年6月起占用下屬企業(yè)車輛2臺(tái)并由企業(yè)列支油費(fèi)、維修等相關(guān)費(fèi)用，其中2024年支出5.31萬元，截至2025年6月底2臺(tái)車輛仍未歸還。二是通門鎮(zhèn)政府未據(jù)實(shí)做好用車登記。2023年至2024年6月有2輛公務(wù)車有400多次用車僅使用紙質(zhì)申請(qǐng)，未經(jīng)審核且未在公務(wù)用車平臺(tái)登記。

（3）有2個(gè)單位公務(wù)車輛購置不規(guī)范。一是通門鎮(zhèn)政府在當(dāng)年無購車預(yù)算批復(fù)或報(bào)備的情況下，于2022年6月和2023年2月分別購入價(jià)格為16.98萬元和12.58萬元的車輛各一輛。二是縣人社局于2024年5月新購置公務(wù)車支出17.98萬元，次月在同一公司以購買汽車精品項(xiàng)目的名義為該公務(wù)用車支出1萬元，合計(jì)共支出18.98萬元，涉嫌超標(biāo)準(zhǔn)配備公務(wù)用車。

（4）有3個(gè)單位違規(guī)發(fā)放津補(bǔ)貼。一是縣食品公司超額發(fā)放企業(yè)負(fù)責(zé)人獎(jiǎng)金1.27萬元。二是醫(yī)共體第二人民醫(yī)院2023年9月至2024年12月期間對(duì)屬于非臨時(shí)下鄉(xiāng)業(yè)務(wù)指導(dǎo)、督導(dǎo)、考核工作人員多發(fā)放車費(fèi)補(bǔ)貼，涉及196人次、金額1.53萬元。三是2024年醫(yī)共體第二人民醫(yī)院、醫(yī)共體婦幼保健院將下轉(zhuǎn)和同轉(zhuǎn)的患者均按照上轉(zhuǎn)發(fā)放雙向轉(zhuǎn)診績(jī)效工資，共涉及22人次、多發(fā)金額0.44萬元。

（5）未樹立過“緊日子”思想，未據(jù)實(shí)安排培訓(xùn)費(fèi)預(yù)算。縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局實(shí)施的電商人才培訓(xùn)項(xiàng)目以縣包含食宿的標(biāo)準(zhǔn)限額進(jìn)行采購服務(wù)，但實(shí)際培訓(xùn)過程中卻未安排住宿和早晚餐，涉嫌浪費(fèi)財(cái)政資金41.44萬元。

（6）超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷誤餐費(fèi)0.33萬元。縣水電發(fā)展公司以每人每天80元的標(biāo)準(zhǔn)定額報(bào)銷誤餐費(fèi)167次，超過規(guī)定的每人每天60元的標(biāo)準(zhǔn)，共多報(bào)銷誤餐費(fèi)0.33萬元。

（7）超標(biāo)準(zhǔn)制訂交通補(bǔ)貼。醫(yī)共體總醫(yī)院制定的《關(guān)于印發(fā)<郁南縣醫(yī)共體縣鎮(zhèn)利益共享績(jī)效分配實(shí)施方案（試行）>的通知》規(guī)定的自駕車下鄉(xiāng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為來回里程50公里以上補(bǔ)助每人每天120元，高于縣來回路程40公里以上每人每天60元標(biāo)準(zhǔn)。

（三）公共投資項(xiàng)目審計(jì)。

2024年7月至2025年6月實(shí)施公共投資審計(jì)項(xiàng)目3個(gè)，涉及4個(gè)工程，另在其他審計(jì)項(xiàng)目中對(duì)110個(gè)工程進(jìn)行審查。結(jié)果表明，大部分工程基本能按有關(guān)規(guī)定開展建設(shè)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題是：

1.有46個(gè)工程因建設(shè)單位監(jiān)督不到位、造價(jià)審核機(jī)構(gòu)未認(rèn)真審核送審資料、施工單位虛報(bào)工程量等原因，導(dǎo)致結(jié)算審核不準(zhǔn)確，多計(jì)工程款712.24萬元。

2.有1個(gè)工程因未按規(guī)定開展施工圖設(shè)計(jì)，或者項(xiàng)目投資優(yōu)化不足等原因造成投資浪費(fèi)的問題，涉及金額33.45萬元。

3.有1個(gè)工程項(xiàng)目因資料不完善導(dǎo)致部分工程量無法核實(shí)，涉及金額76.19萬元。

4.有1個(gè)工程超批準(zhǔn)限額確定設(shè)計(jì)費(fèi)。縣南興公司未嚴(yán)格執(zhí)行縣政府常務(wù)會(huì)議的“按概算審核價(jià)27.56萬元的60%設(shè)定為最高限價(jià)，即16.54萬元”決定，共簽訂設(shè)計(jì)費(fèi)合同28.98萬元，超出12.44萬元。

5.部分工程項(xiàng)目管理不到位。

（1）有10個(gè)工程違規(guī)開工。一是有9個(gè)工程在未取得施工許可證、施工安全監(jiān)管和缺乏質(zhì)量控制保障的情況下開工。二是有1個(gè)工程未完成水土保持方案審批即開工建設(shè)。

（2）有2個(gè)工程合同管理不到位。一是有2個(gè)工程均未與測(cè)量公司簽訂測(cè)量合同，權(quán)利義務(wù)不清晰。二是有1個(gè)工程初步設(shè)計(jì)合同約定的設(shè)計(jì)任務(wù)應(yīng)為初步設(shè)計(jì)但實(shí)際簽訂為施工圖設(shè)計(jì)。三是有1個(gè)工程的初步設(shè)計(jì)、地質(zhì)鉆探合同存在事后補(bǔ)簽。

（3）有6個(gè)工程未及時(shí)送審結(jié)算。其中：1個(gè)鎮(zhèn)政府的4個(gè)工程項(xiàng)目超期未送審，最長(zhǎng)達(dá)54個(gè)月仍未送結(jié)算審核；1個(gè)縣屬國有企業(yè)的2個(gè)工程項(xiàng)目超期未送審，最長(zhǎng)達(dá)10個(gè)月仍未送結(jié)算審核。

6.工程項(xiàng)目其他方面問題。一是有1個(gè)工程未及時(shí)編制建設(shè)項(xiàng)目對(duì)水產(chǎn)種質(zhì)資源保護(hù)區(qū)影響專題論證報(bào)告，并將其納入環(huán)境影響評(píng)價(jià)報(bào)告書。二是有1個(gè)工程在未通過項(xiàng)目交工驗(yàn)收的情況下即試運(yùn)營(yíng)通車，試運(yùn)營(yíng)通車期后也未按要求完成項(xiàng)目竣工驗(yàn)收工作。三是有2個(gè)工程未按水土保持方案要求落實(shí)臨時(shí)防治措施。四是有9個(gè)工程的投標(biāo)響應(yīng)文件、評(píng)標(biāo)報(bào)告、評(píng)審報(bào)告不同程度缺失。五是有1個(gè)工程施工進(jìn)度緩慢，比合同工期335天延誤477天。六是有1個(gè)工程驗(yàn)收流于形式，未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)施工方路燈和廣場(chǎng)燈安裝“三無產(chǎn)品”，涉及金額29.86萬元。七是截至2023年底，縣住建局仍未辦理已投入使用2年多無害化處理垃圾填埋場(chǎng)二期工程的環(huán)?？⒐を?yàn)收手續(xù)。八是污水處理PPP項(xiàng)目部分建設(shè)內(nèi)容與竣工圖不符，存在多計(jì)造價(jià)風(fēng)險(xiǎn)。

二、政策落實(shí)審計(jì)情況

（一）郁南縣2022至2023年農(nóng)村人居環(huán)境整治政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

1.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)建設(shè)工程進(jìn)度監(jiān)督不到位，導(dǎo)致工程嚴(yán)重滯后。該單位聘請(qǐng)第三方公司對(duì)2022年全縣農(nóng)村地區(qū)摸排發(fā)現(xiàn)問題公廁并進(jìn)行整改，應(yīng)于2023年3月完成的工程，截至2024年7月才完成工程量的90%，整改進(jìn)度嚴(yán)重滯后。

2.公廁底數(shù)不清。省美麗鄉(xiāng)村建設(shè)信息系統(tǒng)錄入公廁數(shù)據(jù)與實(shí)際不符，截至2024年7月，郁南縣農(nóng)村公廁有480座，與廣東省美麗鄉(xiāng)村建設(shè)信息系統(tǒng)中535座不一致。

3.落實(shí)公廁管護(hù)政策不到位。一是部分公廁長(zhǎng)期上鎖，并未對(duì)外開放。二是部分公廁存在無公廁標(biāo)識(shí)、無公廁管理制度、無上墻公示管護(hù)單位名稱的情況。三是部分公廁衛(wèi)生管護(hù)情況較差。

4.前期工作不到位，導(dǎo)致未如期完成鎮(zhèn)級(jí)垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站建設(shè)任務(wù)。縣住建局負(fù)責(zé)建設(shè)的鎮(zhèn)級(jí)垃圾轉(zhuǎn)運(yùn)站應(yīng)于2021年3月建設(shè)完成22座，但因相關(guān)鎮(zhèn)供地等原因，2022年10月建設(shè)任務(wù)調(diào)整為19座。截至2023年12月底，只完成11座，完成率為57.89%；正在建設(shè)4座，未開工建設(shè)4座。

5.清運(yùn)服務(wù)范圍重合，導(dǎo)致造成財(cái)政資金損失浪費(fèi)至少2.55萬元。由于縣集貿(mào)中心未按合同約定將縣職校納入清運(yùn)范圍，導(dǎo)致2022至2023年縣職校另行聘請(qǐng)公司清運(yùn)并支付清運(yùn)費(fèi)至少2.55萬元，存在浪費(fèi)財(cái)政資金現(xiàn)象。

6.污水處理設(shè)施布局不夠科學(xué)合理。我縣農(nóng)村污水管網(wǎng)建設(shè)在規(guī)劃上未做到統(tǒng)盤考慮，導(dǎo)致布點(diǎn)上不合理。在重點(diǎn)水域西江沿江48個(gè)自然村及其他水源保護(hù)區(qū)范圍內(nèi)的24個(gè)自然村，僅有2個(gè)自然村建有污水處理設(shè)施點(diǎn)。但在附近沒有重點(diǎn)水域的千官鎮(zhèn)登心村卻建設(shè)10個(gè)污水處理設(shè)施。

7.城區(qū)生活污水集中收集率低。我縣2023年12月底的城區(qū)污水集中收集率為14.79%，未達(dá)“生活污水集中收集率達(dá)36%以上”目標(biāo)。根據(jù)整改結(jié)果反映，截至2025年6月底縣城區(qū)生活污水集中收集率仍未達(dá)標(biāo)，也僅為16.91%。

8.未如期完成存量農(nóng)房風(fēng)貌品質(zhì)提升工作目標(biāo)任務(wù)。我縣應(yīng)于2024年2月10日前完成高速公路出入口可視范圍內(nèi)存量農(nóng)房風(fēng)貌提升工作，任務(wù)數(shù)為157棟；截至2024年2月底實(shí)際完成117棟，完成率為74.52%。直至2024年12月底才全部完成任務(wù)。

9.未及時(shí)印發(fā)2024年綠化實(shí)施方案。我縣應(yīng)于2024年1月底前完成《郁南縣2024年縣鎮(zhèn)村綠化實(shí)施方案》，但截至2024年7月，縣林業(yè)局仍未印發(fā)郁南縣2024年縣鎮(zhèn)村綠化實(shí)施方案。

10.古樹名木管護(hù)不到位。2024年9月實(shí)地抽查63棵古樹名木，有10棵存在立地環(huán)境較差、存在枯枝、蛀干性害蟲危害、有電線纏繞等現(xiàn)象；有6棵古樹名木掛牌脫落丟失、破損、錯(cuò)誤等情況。

11.未如期完成“四小園”建設(shè)提升工作任務(wù)。截至2024年3月底，56個(gè)典型村仍有30個(gè)典型村未完成“四小園”建設(shè)提升工作；全縣1270個(gè)自然村中，仍有203個(gè)自然村未開展“四小園”建設(shè)。

（二）郁南縣2021至2023年養(yǎng)殖項(xiàng)目環(huán)境影響情況專項(xiàng)審計(jì)。

1.郁南縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村現(xiàn)代化“十四五”規(guī)劃部分內(nèi)容編制不科學(xué)。一是2020年的禽畜養(yǎng)殖情況摸底不準(zhǔn)確，規(guī)劃反映2020年的出欄數(shù)與當(dāng)年畜牧業(yè)生產(chǎn)情況反映的數(shù)據(jù)不符；二是制定發(fā)展目標(biāo)不夠科學(xué)。規(guī)劃于2023年11月底才正式印發(fā)，計(jì)劃到2025年出欄豬35萬頭，但2023年實(shí)際出欄數(shù)已經(jīng)達(dá)到豬41.6萬頭。

2.未按規(guī)定編制畜牧業(yè)發(fā)展規(guī)劃和畜禽養(yǎng)殖污染防治規(guī)劃。國務(wù)院印發(fā)的《畜禽規(guī)模養(yǎng)殖污染防治條例》已于2014年1月1日實(shí)施，但截至2024年9月底，應(yīng)由縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局編制的畜牧業(yè)發(fā)展規(guī)劃和市生態(tài)環(huán)境局郁南分局編制的畜禽養(yǎng)殖污染防治規(guī)劃，均因編制費(fèi)用未落實(shí)而處于前期準(zhǔn)備階段。

3.養(yǎng)殖底數(shù)不清。各鎮(zhèn)摸查的禽畜養(yǎng)殖場(chǎng)數(shù)據(jù)的1735個(gè)與縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局提供的系統(tǒng)數(shù)據(jù)的2085個(gè)相差350個(gè)，15個(gè)鎮(zhèn)均存在養(yǎng)殖場(chǎng)相關(guān)數(shù)據(jù)信息不完整，底數(shù)不清的現(xiàn)象。

4.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未按規(guī)定公布辦理畜禽養(yǎng)殖備案手續(xù)。截至2024年10月，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局仍未按規(guī)定公布辦理畜禽養(yǎng)殖備案的依據(jù)、條件等信息。

5.縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局對(duì)規(guī)模化以上畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)監(jiān)管不到位，部分養(yǎng)殖場(chǎng)未辦理動(dòng)物防疫條件合格證或未完成畜禽養(yǎng)殖備案手續(xù)。截至2023年底，有1162個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)未辦理動(dòng)物防疫條件合格證，有358個(gè)規(guī)?；陨闲笄蒺B(yǎng)殖場(chǎng)未完成備案手續(xù)。

6.各鎮(zhèn)政府履職不到位，部分漁業(yè)養(yǎng)殖場(chǎng)未辦理水域?yàn)┩筐B(yǎng)殖證。截至2023年底，全縣有372個(gè)漁業(yè)養(yǎng)殖場(chǎng)未辦理水域?yàn)┩筐B(yǎng)殖證。

7.市生態(tài)環(huán)境局郁南分局養(yǎng)殖業(yè)污染防治管理工作落實(shí)不到位，部分畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)未按規(guī)定辦理環(huán)境影響評(píng)價(jià)手續(xù)或排污登記。全縣正在運(yùn)營(yíng)的規(guī)模化以上畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)中，有7個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)應(yīng)申報(bào)審批環(huán)境評(píng)價(jià)報(bào)告書而未申報(bào)；有681個(gè)應(yīng)備案環(huán)境評(píng)價(jià)登記表而未備案；有205個(gè)應(yīng)進(jìn)行排污登記而未登記。

8.縣發(fā)展和改革局監(jiān)管不到位，部分新增養(yǎng)殖場(chǎng)未按規(guī)定完成企業(yè)投資建設(shè)管理備案。全縣轄區(qū)內(nèi)企業(yè)投資且還在運(yùn)營(yíng)的21個(gè)規(guī)?；B(yǎng)殖場(chǎng)中，僅有12個(gè)養(yǎng)殖場(chǎng)按規(guī)定在建前完成企業(yè)投資建設(shè)管理備案，備案率為57.14％。

9.市生態(tài)環(huán)境局郁南分局未按規(guī)定落實(shí)畜禽養(yǎng)殖廢棄物備案工作。截至2024年9月底，市生態(tài)環(huán)境局郁南分局仍未督促畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)、養(yǎng)殖小區(qū)和養(yǎng)殖戶定期將畜禽養(yǎng)殖品種、規(guī)模以及畜禽養(yǎng)殖廢棄物的產(chǎn)生、排放、綜合利用和無害化處理等情況進(jìn)行備案，并抄送同級(jí)農(nóng)業(yè)農(nóng)村主管部門。

（三）郁南縣2024年推進(jìn)“百縣千鎮(zhèn)萬村高質(zhì)量發(fā)展工程”政策落實(shí)情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

1.政策制定落實(shí)方面。

（1）縣“百千萬工程”指揮部辦公室制定目標(biāo)不科學(xué)、不合理。縣“百千萬工程”制定責(zé)任清單時(shí)，用市“百千萬工程”指揮部工作清單中的全市任務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行征求意見，而沒有結(jié)合實(shí)際合理確定我縣需承擔(dān)市級(jí)任務(wù)的部分?jǐn)?shù)，同時(shí)縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局在征求意見期間也未對(duì)任務(wù)數(shù)據(jù)提出異議，最終導(dǎo)致4個(gè)縣定任務(wù)未能完成。

（2）有3個(gè)單位責(zé)任落實(shí)不夠到位。縣住建局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局、縣自然資源局應(yīng)按規(guī)定開展村莊公共空間整理，規(guī)范門墻亭廊欄建設(shè)與管理工作，但截至2024年底仍未開展，未能在年底前取得階段性成果。

2.產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面。

（1）新型農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)（自然村）試點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)展緩慢。一是2023年應(yīng)建成的12個(gè)家庭農(nóng)場(chǎng)和美麗牧場(chǎng)，截至2024年12月底仍有4個(gè)項(xiàng)目未動(dòng)工，1個(gè)項(xiàng)目停工，僅2個(gè)項(xiàng)目投產(chǎn)。二是截至2024年12月底，2024年的實(shí)施方案雖已由縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局制訂，但仍在報(bào)批而未能實(shí)施。

（2）2024年園區(qū)（都城、大灣）規(guī)模以上工業(yè)增加值同比增長(zhǎng)0.6%，未達(dá)7.15%的要求。

（3）2024年1至9月規(guī)上食品工業(yè)增加值增速同比降低26.69%，未實(shí)現(xiàn)正增長(zhǎng)。

3.人居環(huán)境建設(shè)方面。

（1）縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未對(duì)“五邊”撂荒耕地進(jìn)行全面摸底。截至2024年8月，縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局僅對(duì)“五邊”中的高速公路高鐵和國省縣道兩邊的撂荒耕地建立有關(guān)臺(tái)賬，導(dǎo)致郁南縣“五邊”重點(diǎn)區(qū)域撂荒田地的底數(shù)不清，復(fù)耕進(jìn)度不明確。

（2）典型鎮(zhèn)未按時(shí)完成美麗圩鎮(zhèn)“七個(gè)一”建設(shè)工作。第二批典型鎮(zhèn)南江口鎮(zhèn)和宋桂鎮(zhèn)應(yīng)于2024年12月31日前完成“七個(gè)一”建設(shè)工作，但截至2024年12月底，仍未完成建設(shè)。

（3）縣林業(yè)局未完成森林城鎮(zhèn)建設(shè)任務(wù)和造林任務(wù)。根據(jù)任務(wù)要求，2024年應(yīng)建設(shè)1個(gè)森林城鎮(zhèn)，實(shí)際未開展；應(yīng)完成油茶新造并撫育任務(wù)4000畝，僅完成油茶新造面積1898.88畝；應(yīng)完成低效林改造1000畝和撫育3000畝，均未開展。

（4）縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局未完成自然村生活污水治理提升工程任務(wù)。2024年我縣農(nóng)村生活污水治理攻堅(jiān)任務(wù)的規(guī)劃計(jì)劃新建生活污水治理自然村76個(gè)，生活污水治理設(shè)施升級(jí)改造自然村37個(gè)，共113條自然村。實(shí)際新建完成31個(gè)，提升完成35個(gè)。

4.公共服務(wù)和社會(huì)治理方面。

（1）新建鎮(zhèn)級(jí)生活垃圾中轉(zhuǎn)站任務(wù)完成進(jìn)度緩慢。2024年郁南縣計(jì)劃新建7座鎮(zhèn)級(jí)生活垃圾中轉(zhuǎn)站，截至2024年8月底，正在動(dòng)工建設(shè)4座，未動(dòng)工建設(shè)3座，2024年新建鎮(zhèn)級(jí)生活垃圾中轉(zhuǎn)站任務(wù)完成進(jìn)度較為緩慢。

（2）縣衛(wèi)健局未督促托育機(jī)構(gòu)備案。截至2024年10月底，仍有6家托育機(jī)構(gòu)設(shè)置因標(biāo)準(zhǔn)未達(dá)標(biāo)、管理規(guī)范未完善，未達(dá)備案條件。

（3）縣交通運(yùn)輸局未完成交通基礎(chǔ)設(shè)施任務(wù)。截至2024年末，有4個(gè)生命安全防護(hù)工程未完成，涉及4.26公里；美麗農(nóng)村路15個(gè)均未完成，渡改橋1座未完成。

（4）2024年1至3季度縣域內(nèi)住院率為87.1%，未達(dá)88.5%以上的要求。

5.其他方面。

（1）建筑業(yè)企業(yè)助力“百千萬工程”推進(jìn)緩慢。一是郁南縣共有3個(gè)鎮(zhèn)納入建筑業(yè)央企助力，分別是寶珠鎮(zhèn)、建城鎮(zhèn)、宋桂鎮(zhèn)，計(jì)劃開展項(xiàng)目10個(gè)，涉及子項(xiàng)目38個(gè)，截至2024年8月16日，僅有14個(gè)子項(xiàng)目開工，仍有24個(gè)子項(xiàng)目未開工，還沒有子項(xiàng)目完工。二是都城鎮(zhèn)政府已于2023年與1個(gè)縣內(nèi)企業(yè)達(dá)成鎮(zhèn)企結(jié)對(duì)幫扶框架協(xié)議，但截至2024年8月中下旬，仍未有幫扶項(xiàng)目落地。

（2）縣自然資源局土地收儲(chǔ)任務(wù)完成率低。2024年計(jì)劃收儲(chǔ)土地為4143.83畝，截至12月底共收儲(chǔ)2031.09畝，僅完成全年計(jì)劃任務(wù)的49.01%。

（四）優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境相關(guān)政策措施落實(shí)情況審計(jì)。

1.縣自然資源局推進(jìn)落實(shí)“交地即交證”“竣工即交證”改革不力。一是2024年出讓土地15宗，“交地即交證”為0宗；二是2024年通過聯(lián)合竣工驗(yàn)收的工程建設(shè)項(xiàng)目29宗，“竣工即交證”僅1宗。

2.2024年有4個(gè)單位共198次行政執(zhí)法檢查或行政處罰未按要求全過程應(yīng)用行政執(zhí)法“兩平臺(tái)”網(wǎng)上辦案。

3.未完成2024年燃?xì)獍踩珜ｍ?xiàng)整治工作任務(wù)。應(yīng)于2024年6月底前完成對(duì)前階段排查出的811項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)隱患“回頭看”工作，但截至2025年1月仍未完成，且未建立無風(fēng)險(xiǎn)隱患“回頭看”明細(xì)臺(tái)賬，審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)抽查發(fā)現(xiàn)，有部分風(fēng)險(xiǎn)隱患未按要求整改。

4.有3個(gè)單位拖欠民營(yíng)企業(yè)工程款及利息共485.07萬元。

5.縣政數(shù)局未建立全縣政務(wù)服務(wù)“好差評(píng)”工作制度。

三、民生審計(jì)情況

（一）民生保障方面。

1.有1名優(yōu)撫對(duì)象死亡后仍發(fā)放生活補(bǔ)助，多發(fā)放10個(gè)月3352.48元。

2.有26名兒童父母雙方均為重度殘疾人，符合事實(shí)無人撫養(yǎng)兒童保障條件但未能享受補(bǔ)貼。

（二）醫(yī)共體建設(shè)方面。

1.截至2025年5月底，因醫(yī)共體總醫(yī)院未出臺(tái)醫(yī)共體內(nèi)部檢驗(yàn)結(jié)果互認(rèn)清單，未明確可互認(rèn)的檢驗(yàn)項(xiàng)目，導(dǎo)致醫(yī)共體內(nèi)部醫(yī)療機(jī)構(gòu)的檢驗(yàn)結(jié)果未能互認(rèn)。

2.醫(yī)共體總醫(yī)院未嚴(yán)格執(zhí)行下沉幫扶工作。2024年醫(yī)共體總醫(yī)院、第二人民醫(yī)院、中醫(yī)院共計(jì)劃安排幫扶專家114人下沉各鎮(zhèn)分院進(jìn)行下沉幫扶，但實(shí)際按照排班表只有82人。上述安排下沉114人中，共計(jì)應(yīng)下沉幫扶次數(shù)為5590次，實(shí)際只安排2669次，下沉幫扶率僅47.75%。

3.縣衛(wèi)健局未完成郁南縣緊密型醫(yī)共體信息化平臺(tái)建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)。一是應(yīng)于2024年底完成的信息化平臺(tái)截至2025年5月，該項(xiàng)目仍未能如期完成驗(yàn)收工作。二是信息化平臺(tái)應(yīng)實(shí)現(xiàn)醫(yī)共體影像中心、雙向診療平臺(tái)，目前已實(shí)現(xiàn)51項(xiàng)功能，但仍有2項(xiàng)功能未能實(shí)現(xiàn)。

（三）其他方面。

縣人社局未嚴(yán)格監(jiān)督建設(shè)單位落實(shí)工人工資保證金制度和開設(shè)工資專用賬戶。一是2021年7月以來有111個(gè)項(xiàng)目未存儲(chǔ)保證金或未提供金融機(jī)構(gòu)保函，涉及計(jì)劃投資金額295601.79萬元。二是有7個(gè)未完工項(xiàng)目的工人工資保證金保函已到期未更新，涉及保證金金額580.45萬元。三是有96個(gè)項(xiàng)目未開設(shè)農(nóng)民工工資專用賬戶?？h人社局未按規(guī)定責(zé)令相關(guān)建設(shè)單位限期改正，也未作出相應(yīng)行政處罰。

四、國有資產(chǎn)資源管理審計(jì)情況

（一）國有企業(yè)資產(chǎn)審計(jì)。

1.縣食品公司會(huì)計(jì)賬未如實(shí)反映主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。一是虛構(gòu)業(yè)務(wù)收入。將不屬于本公司的生豬銷售收入作為本公司的經(jīng)營(yíng)收入入賬。二是虛大生豬重量變相提高收入以完成年度考核任務(wù)。三是在“其他應(yīng)付款”科目隱瞞經(jīng)營(yíng)收入39.89萬元，未能真實(shí)反映當(dāng)年實(shí)際業(yè)績(jī)。

2.固定資產(chǎn)未登記資產(chǎn)卡片。縣食品公司2021年1月至2024年6月期間采購的冷藏車、空調(diào)、電腦和液壓打包機(jī)等16項(xiàng)設(shè)備（合計(jì)62.67萬元），未登記入資產(chǎn)卡片，與會(huì)計(jì)帳記錄不一致。

3.縣食品公司部分資產(chǎn)閑置未發(fā)揮作用。一是有2臺(tái)冷藏車閑置超過3年，涉及金額49.8萬元。二是31個(gè)房屋土地的相關(guān)資產(chǎn)既未出租也未使用，處于閑置狀態(tài)。

（二）行政事業(yè)性國有資產(chǎn)審計(jì)。

1.資產(chǎn)管理不規(guī)范。

（1）有5個(gè)單位未將7項(xiàng)債券項(xiàng)目登記在資產(chǎn)類科目，存在資產(chǎn)流失的風(fēng)險(xiǎn)，涉及金額21,300萬元。

（2）有2個(gè)單位資產(chǎn)登記不完整。一是通門鎮(zhèn)政府2022年至2024年有2臺(tái)大疆無人機(jī)，一輛公務(wù)用車未登記會(huì)計(jì)賬，涉及金額20.83萬元。二是通門鎮(zhèn)政府計(jì)生大樓、2022年以來購置330項(xiàng)資產(chǎn)、新中大財(cái)務(wù)軟件未登記“資產(chǎn)卡片登記臺(tái)賬”。三是縣人社局有空調(diào)14臺(tái)、照相機(jī)1臺(tái)、攝像機(jī)2臺(tái)未登記“資產(chǎn)卡片登記臺(tái)賬”。

（3）有3個(gè)單位固定資產(chǎn)管理缺位。一是通門鎮(zhèn)政府盤點(diǎn)時(shí)缺1臺(tái)衛(wèi)星通訊電話未及時(shí)退回。二是縣人社局有3臺(tái)筆記本電腦未知去向。三是2022年縣人社局委托都城鎮(zhèn)政府代建粵菜師傅基地項(xiàng)目，項(xiàng)目含新購置的設(shè)備因未在協(xié)議中明確資產(chǎn)管理的權(quán)屬，導(dǎo)致資產(chǎn)權(quán)屬不明晰，均未登記入賬。

（4）藥品盤點(diǎn)工作落實(shí)不到位。一是有7間醫(yī)共體分院盤點(diǎn)后賬實(shí)不符。二是有1間醫(yī)共體分院未實(shí)行季度盤點(diǎn)制度，實(shí)際半年盤點(diǎn)一次。

（5）醫(yī)療藥品耗材管理不善。一是有3間醫(yī)共體分院未登記《退貨記錄表》直接退貨。二是有1間醫(yī)共體分院對(duì)于過期精二藥品的處置未經(jīng)縣衛(wèi)健局審批，涉及金額0.03萬元。三是有3間醫(yī)共體分院部分高警示藥品未貼明警示標(biāo)簽。四是有1間醫(yī)共體分院未能每月報(bào)送審批，導(dǎo)致過期藥品未能及時(shí)退貨出庫，涉及金額1.05萬元。五是截至2024年底，有6間醫(yī)共體分院的庫存系統(tǒng)中仍存在過期藥品與耗材，未及時(shí)作出庫處理，涉及金額共31.90萬元。

（6）有3個(gè)單位部分資產(chǎn)閑置。一是縣人社局2022年12月新購置的1臺(tái)打印機(jī)至2025年6月仍未拆封使用，閑置在檔案室堆放，涉及金額0.27萬元；名下有3處住宅房產(chǎn)長(zhǎng)期處于閑置狀態(tài)，涉及總建筑面積180.60平方米。二是縣文廣旅體局于2023年建設(shè)的縣級(jí)應(yīng)急廣播平臺(tái)設(shè)備閑置超一年未投入使用，未能真正發(fā)揮全縣應(yīng)急廣播系統(tǒng)的功能。三是醫(yī)共體檢驗(yàn)系統(tǒng)使用率低，僅為1.29%。

（三）自然資源資產(chǎn)管理和生態(tài)環(huán)境保護(hù)審計(jì)。

廣東省審計(jì)廳對(duì)云浮市黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部自然資源資產(chǎn)任中審計(jì)，郁南縣審計(jì)局對(duì)郁南縣2022至2023年“河長(zhǎng)制湖長(zhǎng)制林長(zhǎng)制”政策落實(shí)情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)通門鎮(zhèn)自然資源資產(chǎn)事項(xiàng)審計(jì)，在其他審計(jì)項(xiàng)目中重點(diǎn)關(guān)注自然資源情況發(fā)現(xiàn)的主要問題：

1.水資源管理方面。

（1）郁南縣各級(jí)河長(zhǎng)湖長(zhǎng)巡查工作落實(shí)不到位。一是郁南縣部分河長(zhǎng)巡查頻次未達(dá)標(biāo)。審查2024年1月至8月河長(zhǎng)湖長(zhǎng)巡查記錄發(fā)現(xiàn)，有21名河長(zhǎng)巡查頻次未達(dá)標(biāo)，其中鎮(zhèn)級(jí)河長(zhǎng)2名、村級(jí)河長(zhǎng)19名。二是河長(zhǎng)湖長(zhǎng)巡查工作流于形式。抽查廣東智慧河長(zhǎng)平臺(tái)發(fā)現(xiàn)，2024年1月至8月有160條巡查記錄的巡河時(shí)長(zhǎng)雖達(dá)5分鐘以上，但巡河里程為0（縣級(jí)2條、鎮(zhèn)級(jí)7條、村級(jí)151條），實(shí)際未開展巡河工作。

（2）縣水務(wù)局落實(shí)水土保持工作不到位。因縣水務(wù)局未與有關(guān)部門落實(shí)信息共享，未能發(fā)現(xiàn)有4個(gè)生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目沒有提交水土保持方案審批而開工建設(shè)。

（3）2023年連城河太平東北側(cè)斷面的水質(zhì)未達(dá)到考核標(biāo)準(zhǔn)。2023年有10個(gè)月為Ⅲ類，未達(dá)到Ⅱ類水質(zhì)目標(biāo)要求。

（4）未按時(shí)完成河湖“清四亂”整改任務(wù)。2023年縣河長(zhǎng)辦收到省河長(zhǎng)辦通過廣東智慧河長(zhǎng)系統(tǒng)下發(fā)的河湖“四亂”清理整改任務(wù)37宗，有24宗未能按整改期限要求完成整改，截至2024年10月底仍有1宗未完成整改。

（5）農(nóng)村污水處理設(shè)施管護(hù)不到位。通門鎮(zhèn)政府有2個(gè)農(nóng)村生活污水處理設(shè)施應(yīng)由鎮(zhèn)村負(fù)責(zé)運(yùn)行維護(hù)，但雜草叢生，缺乏管護(hù)，且未建立運(yùn)行維護(hù)臺(tái)賬，其中有1個(gè)污水處理設(shè)施標(biāo)識(shí)牌已丟失。

（6）未落實(shí)環(huán)保措施。有1個(gè)屠宰場(chǎng)自從2008年投入使用以來，因無排污處理相關(guān)設(shè)施，一直以來都是將屠宰污水直接排入城鎮(zhèn)污水管網(wǎng)。

2.土地資源管理方面。

（1）耕地項(xiàng)目管護(hù)責(zé)任落實(shí)不到位。一是2020年起應(yīng)由鎮(zhèn)政府管護(hù)的耕地提質(zhì)和補(bǔ)充水田2個(gè)項(xiàng)目，鎮(zhèn)政府已按規(guī)定支付給第三方管護(hù)經(jīng)費(fèi)共25.34萬元，委托其種植農(nóng)作物六年。但上述耕地從2023年起未種植農(nóng)作物，處于撂荒狀態(tài)。二是部分耕地被違法占用。經(jīng)上級(jí)審查，2021年至2024年5月郁南縣有21宗、41.23畝耕地被違法占用。

（2）未足額撥付拆舊復(fù)墾收益。郁南縣有24個(gè)拆舊復(fù)墾項(xiàng)目的收益未足額支付給土地使用權(quán)人涉及金額1.20億元。

3.森林資源管理方面。

（1）未按要求建立濕地保護(hù)制度，未履行濕地占用審核職能。郁南縣未按要求制定濕地保護(hù)規(guī)劃，未建立濕地保護(hù)目標(biāo)責(zé)任制和考核評(píng)價(jià)制度。

（2）未完成2023年度綠美云浮生態(tài)建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)。市林業(yè)局向縣林業(yè)局下達(dá)2023年度綠美云浮生態(tài)建設(shè)重點(diǎn)任務(wù)共19項(xiàng)，截至2024年10月仍有6項(xiàng)任務(wù)未完成。

（3）郁南縣上報(bào)完成造林面積不合規(guī)。將桉樹采伐更新作為完成林分優(yōu)化上報(bào)，涉及面積331.05畝。

（4）違規(guī)占用林地。一是縣林業(yè)局違規(guī)以“直接為林業(yè)生產(chǎn)服務(wù)”名義開展占林審批1宗，16.8畝。二是林業(yè)主管部門監(jiān)管不嚴(yán)，部分養(yǎng)殖項(xiàng)目超范圍使用林地或未經(jīng)審批占用林地，涉及林地面積4.67萬平方米，涉及植被恢復(fù)費(fèi)84.58萬元。其中有6個(gè)部分養(yǎng)殖項(xiàng)目實(shí)際占用林地面積超審批面積1.20萬平方米，涉及植被恢復(fù)費(fèi)24.00萬元；有12個(gè)養(yǎng)殖項(xiàng)目未經(jīng)用林審批擅自使用林地3.47萬平方米，涉及植被恢復(fù)費(fèi)60.58萬元。

（5）縣林業(yè)局對(duì)森林采伐跡地更新造林監(jiān)管不到位。截至2024年10月，有24宗2022以來的采伐跡地未按規(guī)定更新造林共1842.60畝，其中7宗40.60畝已被種植巴戟。

（6）縣林業(yè)局對(duì)破壞森林資源違法行為監(jiān)管不力。一是對(duì)破壞森林資源違法行為管控不嚴(yán)，2021年以來，新增違法占林53宗，涉及面積146.41畝。二是森林督查違法案件整改不力。2023年，上級(jí)下達(dá)云浮市涉及郁南縣違法圖斑64個(gè)，因郁南縣森林執(zhí)法體制未理順，下達(dá)違法圖斑64個(gè)，僅整改到位1個(gè)。

（7）縣自然資源部門對(duì)部分非法采礦案件未依法處罰。縣自然資源局對(duì)2宗無證開采案件行為處罰不到位，涉及礦石資源6.32萬噸、4.12萬噸和土方量線索2.11萬立方米、1.53萬立方米。

五、審計(jì)移送的違紀(jì)違法問題線索情況

2024年7月至2025年6月期間，縣審計(jì)局共出具審計(jì)事項(xiàng)移送處理書2份，移送違紀(jì)違法問題線索3起，涉及金額514.46萬元，全部為工程領(lǐng)域重大損失浪費(fèi)問題線索。

六、審計(jì)建議

（一）進(jìn)一步深化預(yù)算管理改革，規(guī)范預(yù)算管理行為。一是按照預(yù)算法的要求，繼續(xù)完善全口徑預(yù)算管理制度，落實(shí)零基預(yù)算。加強(qiáng)財(cái)政“精細(xì)化”管理，減少預(yù)算調(diào)整事項(xiàng)，縮小財(cái)政預(yù)決算差異。二是切實(shí)減少待分配資金比例，提高預(yù)算的年初到位率，優(yōu)化定員定額標(biāo)準(zhǔn)，打足基本支出預(yù)算，不斷提高財(cái)政預(yù)算管理水平。三是要科學(xué)編制年度預(yù)算，要根據(jù)上一年預(yù)算執(zhí)行情況，結(jié)合本年度的實(shí)際制定年初預(yù)算收支，并將預(yù)算項(xiàng)目細(xì)化到具體部門和單位。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，防范和化解各種風(fēng)險(xiǎn)隱患。一是在繼續(xù)落實(shí)國家減稅降費(fèi)政策的同時(shí)，依法加強(qiáng)稅收征管，進(jìn)一步加強(qiáng)非稅執(zhí)收、處罰臺(tái)賬管理，確保應(yīng)收盡收，為重點(diǎn)支出提供財(cái)力保障。二是優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，樹立過“緊日子”思想，厲行勤儉節(jié)約，繼續(xù)做好控制一般性支出和“三公”經(jīng)費(fèi)，著力保障和改善民生，著力支持改革、鼓勵(lì)創(chuàng)新，著力支持“三去一降一補(bǔ)”重點(diǎn)工作。三是優(yōu)化財(cái)政資源配置，盤活存量，用好增量，繼續(xù)強(qiáng)化政府性債務(wù)和隱性債務(wù)管理，密切關(guān)注各類可能增加政府性債務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷增強(qiáng)財(cái)政的宏觀調(diào)控和公共服務(wù)能力。

（三）進(jìn)一步聚焦資金使用效益，努力實(shí)現(xiàn)績(jī)效評(píng)價(jià)全覆蓋。建立規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算管理制度，確保財(cái)政資金花得其所、用得安全、產(chǎn)生效益。緊盯預(yù)算執(zhí)行問題，創(chuàng)新資金績(jī)效評(píng)價(jià)模式，強(qiáng)化預(yù)算績(jī)效問責(zé)，全面提高財(cái)政資金使用效益，將績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排預(yù)算的重要依據(jù)。

（四）進(jìn)一步加大審計(jì)整改工作力度，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)改盡改。認(rèn)真貫徹落實(shí)習(xí)近平總書記關(guān)于審計(jì)整改工作的重要批示精神，更好地發(fā)揮審計(jì)“治已病、防未病”的作用，推動(dòng)審計(jì)整改工作制度化、長(zhǎng)效化，同時(shí)強(qiáng)化被審計(jì)單位履行整改工作落實(shí)的主體責(zé)任，以及主管部門的監(jiān)督責(zé)任，確保審計(jì)查出問題整改“見底清零”。

本報(bào)告反映的是縣級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，對(duì)這些問題，審計(jì)部門已依法征求被審計(jì)單位意見并出具審計(jì)報(bào)告，對(duì)涉嫌違紀(jì)違法線索，依紀(jì)依法移送相關(guān)部門進(jìn)一步查處。有關(guān)單位正在積極整改，下一步，縣審計(jì)局將加強(qiáng)跟蹤督促，按有關(guān)規(guī)定報(bào)告全面整改情況。